주택임대사업자의 간주임대료, 소득세(분리과세, 종합과세)

주택임대사업자의 간주임대료, 소득세(분리과세, 종합과세)

가. 주택임대소득 과세여부 분리과세 vs. 종합과세 비교 지방세 별도 그러면, 주택임대소득 금액에 따른 종합소득세 신고방법은 무엇이 있을까요? 임대소득 2천만 원에 따라서 구분되는데요. 2천만 원 이하이면 분리과세 신고나 종합소득세 신고 등 선택할 수 있고요. 임대소득 2천만 원 이상이면 종합과세신고를 하셔야 합니다. 주택임대수입에 따른 종합소득세 신고방법 가. 주택임대소득 계산 여기서 간주임대료 계산식을 조사해 보도록 하겠습니다.

간주임대료 소득세 계산 및 신고방법, 분리과세

첫번째 임대수익이 환산하고 3주택 이상이거나 3억원 이상의 주택이 있는지 확인한 후 연 수익이 얼마인지 계산한 후 소득세를 납부하시면 됩니다.

3주택 이상이면서 월세수입의 합계가 2천만원 이상인 경우 분리과세 혹은 종합과세를 선택할 수 있습니다. 분리과세를 선택하는 경우, 임대사업자를 등록했을 때와 등록하지 않았을 때의 세금이 다릅니다.

간주임대료 계산

간주임대료에 변화되는 이율을 현재 예금이율 1.2이고 내년에는 2.9로 오른다고 합니다. 보증금 3억원이 처음 공제되며 그 이상 5억원에서 초과분 2억원에 대한 간주임대료가 부과됩니다. 총 간주임대료 5억원 3억원 x 60 x 1.2

보증금 5억원일 때 1년을 기간으로 정해서 나온 값이며 간주임대료 계산기를 이용하면 급속도로 얼마나 세금이 나올지 예상할 수 있습니다.

상가 간주임대료 어떠한 방식으로 계산할까? 주택수 계산?

상가주택이건 상가건물이건 상가가 있는 부분에 한하여 계산하는 것입니다. 현재 예치금을 예금에 넣는다고 한다면 1.2이므로 5천만원이라면 1.2를 곱해서 60만원이 간주임대료라고 할 수 있습니다. 2023년은 2.9이므로 간주임대료 구간이라면 올해를 준비해야합니다. 주택의 경우는 3채 이상부터 간주임대료를 측정하지만 상가의 경우에는 부가세 과세대상에 주택수 독립적으로 모두 간주임대료를 계산합니다.

만약 주택의 면적과 상가의 면적의 비율로 보았을 때 상가가 더 크다면 상가로 치부되고 주택이 크다면 주택으로 치부됩니다. 따라서 과세와 면세가 달라질 수도 있습니다. 건축물대장에 보통 나와있습니다. 대출로 상가를 구매해서 월세를 통해 대출을 갚고 있다면 종합소득세나 부가가치세가 많이 나올 것입니다.

국세청 홈택스를 이용하여 간주임대료 계산하기

사례를 통해, 간주임대료를 계산해보겠습니다. 0 A와 B는 부부이며, 다음과 같이 주택을 가지고 있습니다. 0 주택임대소득 과세와 관련하여, 부부 합산 소유주택수를 기준으로 하므로, A와 B는 3주택 이상인 경우에 해당하여 모든 월세 임대수입뿐만 아니라 보증금 혹은 전세금의 간주임대료에 대해서도 과세됩니다. 0 다만, 주택임대소득에 대하여 과세를 할 때에는 인별로 과세하기 때문에, A, B 주택임대소득을 따로 계산해야 합니다과세범위 판단에 있어 부부 합산 주택 수와 구분하셔야 합니다.

0 따라서 A의 경우, 1, 2, 3, 4 주택이 간주임대료 대상이 됩니다. 그러면 이제, A의 간주임대료는 얼마인지, 국세청 홈택스를 통해 계산해 보겠습니다.

간주임대료 계산

간주임대료에 변화되는 이율을 현재 예금이율 1.2이고 내년에는 2.9로 오른다고 합니다. 보증금 3억원이 처음 공제되며 그 이상 5억원에서 초과분 2억원에 대한 간주임대료가 부과됩니다. 총 간주임대료 5억원 3억원 x 60 x 1.2

보증금 5억원일 때 1년을 기간으로 정해서 나온 값이며 간주임대료 계산기를 이용하면 급속도로 얼마나 세금이 나올지 예상할 수 있습니다.

주택을 임대하여 수익이 발생한 경우에는 다음연도 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 소득세를 신고해야 합니다. 주의할 사항은 월세뿐만 아니라 임대보증금에 대해서도 은행이자를 받는다는 가정하에 간주임대료로 환산해서 소득세를 부과하고 있습니다. 아래에 주택임대소득에 대한 과세대상을 정리해 보았습니다. 1주택자인 경우는 고가주택2023년부터는 공시가격이 12억원을 초과하는 주택이 아니면 과세 대상이 아닙니다. 2주택자인 경우는 월세는 과세 대상이고 보증금은 과세 대상이 아닙니다.

3주택 이상자인 경우는 월세 뿐 아니라 보증금까지도 과세 대상이 되므로 간주임대료를 계산해보셔야 합니다.

자주 묻는 질문